Paušalni obrt u BiH donosi pregled troškova, poreza i doprinosa, te vodič za otvaranje paušalnog obrta i prijavu poreza u Federaciji i RS.
Kao idealan izbor za male poduzetnike, startapere i freelancere sa godišnjim prihodima do propisanog limita, paušalni obrt omogućava plaćanje fiksnih poreznih obaveza bez potrebe za vođenjem složenog knjigovodstva.
⇒ BRZI LINKOVI
- Šta je paušalni obrt i kome je namijenjen
- Paušalno oporezivanje obrta u BiH
- Otvaranje paušalnog obrta u BiH – vodič korak po korak
- Mjesečni troškovi paušalnog obrta u BiH 2025
- Freelanceri i paušalni obrt – šta se više isplati
- Prednosti i nedostaci paušalnog obrta
- Doprinosi, porezi i prijava poreza – najčešća pitanja (FAQ)
Šta je paušalni obrt i kome je namijenjen
Paušalni obrt u Bosni i Hercegovini predstavlja specijalan oblik samostalne djelatnosti gdje se porez i doprinosi plaćaju u fiksnim iznosima, bez potrebe za detaljnim knjigovodstvom. Ovaj sistem je dizajniran da olakša start poduzetnicima sa malim prihodima, omogućavajući fokus na poslovanje umjesto na administraciju. U 2025. godini, sa promjenama u PDV pragovima, paušalni obrt postaje još relevantniji za one koji planiraju rast poslovanja.
Definicija i osnovne karakteristike paušalnog obrta
Paušalni obrt je registrovana samostalna djelatnost gdje se godišnji prihod procjenjuje unaprijed, a porez se utvrđuje paušalno na osnovu tih procjena. Osnovne karakteristike uključuju fiksne mjesečne doprinose za zdravstveno i penzijsko osiguranje, bez obaveze vođenja punog knjigovodstva osim evidencije prometa. Paušalci su oslobođeni fiskalizacije u nekim slučajevima, što smanjuje troškove. Ovo omogućava brzi ulazak u poslovanje, posebno za uslužne djelatnosti poput IT-a ili dizajna.
- Fiksni porez na dohodak: 10% od paušalne osnovice.
- Minimalno knjigovodstvo: Samo knjiga prometa.
- Ograničenje: Ne za djelatnosti sa visokim prihodima.
Razlika između paušalnog i klasičnog obrta
U klasičnom obrtu, porez se obračunava na stvarni prihod minus troškovi, što zahtijeva puno knjigovodstvo i fiskalizaciju. Paušalni obrt, nasuprot tome, koristi fiksne iznose, ali ograničava prihod na godišnji limit. Klasični obrt omogućava odbitak troškova poput opreme, što je korisno za veće investicije. Paušalni je idealan za početnike sa niskim troškovima, dok klasični bolje odgovara onima sa rastućim poslovanjem.
Prema podacima Porezne uprave FBiH, paušalni obrt smanjuje administrativne troškove za 50% u prvoj godini.
Ko sve može biti “paušalac” u BiH
Paušalac može biti svaka fizička osoba sa stalnim prebivalištem u BiH koja obavlja obrtničku djelatnost bez prethodnog zaposlenja u istoj oblasti. Pogodno za freelancere, umjetnike i male trgovce. Ne mogu biti paušalci oni u PDV sistemu ili sa prihodima iznad limita. U FBiH, RS i Brčkom, uslovi su slični, ali se razlikuju po kantonima u doprinosima. Preporučuje se konsultacija sa Poreznom upravom FBiH prije registracije.
Paušalno oporezivanje obrta u BiH
Paušalno oporezivanje u BiH reguliše Zakon o porezu na dohodak, omogućavajući fiksne obaveze za male obrte. U 2025. godini, sa smanjenjem stopa doprinosa na 36%, sistem postaje još povoljniji. Ovo oporezivanje izbjegava složene obračune, ali zahtijeva striktno poštovanje limita prihoda.
Kako funkcioniše paušalno oporezivanje
Funkcionisanje paušalnog oporezivanja podrazumijeva procjenu godišnjeg prihoda prilikom registracije, na osnovu čega Porezna uprava utvrđuje fiksni mjesečni porez. Na kraju godine, podnosi se izvještaj o stvarnim prihodima za prilagođavanje. U FBiH, porez je 10% od paušalne osnovice, a doprinosi se plaćaju mjesečno. Ovo smanjuje rizik od grešaka u obračunu, ali ograničava fleksibilnost za rast.
- Procjena prihoda prilikom registracije.
- Uplata fiksnog poreza tromjesečno.
- Godišnji izvještaj za korekciju.
Porezna uprava BiH i zakonski okvir
Porezna uprava FBiH, RS i Brčko nadgleda paušalno oporezivanje prema Zakonu o porezu na dohodak FBiH (Službene novine br. 9/10). Zakonski okvir omogućava paušalno plaćanje ako prihod ne prelazi PDV prag. U 2025., izmjenama se povećava prag na 60.000 KM ekvivalentno, olakšavajući poslovanje. Detalji su dostupni na zvaničnom sajtu Porezne uprave FBiH.
Godišnji limit prihoda i obaveze paušalca
Godišnji limit prihoda za paušalce u BiH iznosi do 60.000 KM u 2025., iznad čega se prelazi u klasično oporezivanje. Obaveze uključuju mjesečne doprinose i tromjesečne poreze. Premašivanje limita zahtijeva ponovnu registraciju. Paušalci moraju voditi evidenciju prometa za godišnji izvještaj.
Paušalni obrt i PDV prag (kada je obavezna registracija)
PDV prag za paušalne obrte je 60.000 KM godišnje u 2025., povećan sa prethodnih 40.000 KM. Registracija za PDV je obavezna ako se premaši, što dovodi do gubitka paušalnog statusa. Ovo omogućava veći prostor za rast bez dodatnih obaveza. Preporučuje se praćenje prometa mjesečno da se izbjegne neočekivani prelazak.
Prijava poreza za paušalni obrt – rokovi i obrasci
Prijava poreza se vrši tromjesečno do 31. marta, juna, septembra i decembra, koristeći obrazac PO-SD. Rok za godišnji izvještaj je 15. januara. Obrasci su dostupni na sajtu Porezne uprave. Kašnjenje dovodi do kamata, pa je važno poštovati rokove.
Otvaranje paušalnog obrta u BiH – vodič korak po korak
Otvaranje paušalnog obrta u BiH je relativno jednostavan proces, ali zahtijeva pažnju na entitetske razlike. U 2025., troškovi registracije su minimalni, oko 50-100 KM, a cijeli postupak traje 5-10 dana. Za detaljan vodič, pogledajte Kako otvoriti obrt: Kompletan vodič za početnike.
Gdje i kako registrovati obrt (FBiH, RS, Brčko)
U FBiH, registracija se vrši u kantonu preko Uprave za indirektno oporezivanje. U RS, kontaktirajte Agenciju za privredne registre u Banja Luci. Brčko ima poseban registar u Distriktnoj upravi. Korak po korak: podnesite zahtjev online ili lično, sa procjenom prihoda za paušal. U 2025., online opcija je proširena za brži proces.
Potrebna dokumentacija i takse
Potrebna dokumentacija uključuje ličnu kartu, dokaz o prebivalištu i procjenu prihoda. Takse su 20 KM za upis u registar, plus 30 KM za pečat. U FBiH, ukupno oko 50 KM. Dokumenti se podnose u jednom paketu, a odobrenje stiže u 3 dana.
- Lična karta ili pasoš.
- Dokaz o prostoru za poslovanje.
- Zahtjev za paušalno oporezivanje.
Troškovi registracije i prve obaveze prema Poreznoj upravi
Troškovi registracije su niski, ali prve obaveze uključuju doprinose od prvog mjeseca. Ukupno za start: 100 KM plus bankovni račun (20 KM). Prema Poreznoj upravi, prva uplata doprinosa je do 15. u mjesecu. Ovo osigurava osiguranje od prvog dana.
Najčešće greške prilikom otvaranja obrta
Najčešća greška je netačna procjena prihoda, što dovodi do kasnijih korekcija. Druga greška koju mnogi naprave jeste to što ne otvore poseban poslovni račun. Izbjegavajte i registraciju bez konsultacije sa računovođom, jer može koštati dodatnih 200 KM u kaznama.
Mjesečni troškovi paušalnog obrta u BiH 2025
Mjesečni troškovi paušalnog obrta u 2025. variraju po entitetima, ali su fiksni i predvidivi. Sa smanjenjem stopa doprinosa na 36%, ukupni trošak pada za 5-10%.
Fiksni doprinosi (zdravstveno, penzijsko, nezaposlenost)
Fiksni doprinosi u FBiH iznose 1.164 KM mjesečno za osnovicu, sa stopom od 36%. U RS, slično na 1.000 KM. Ovo pokriva zdravstveno (2%), penzijsko (2,5%) i nezaposlenost (0,5%). Obaveze se plaćaju do 15. u mjesecu. Za više informacija o tome koliko košta godina radnog staža u BiH i kako je uplatiti, pročitajte naš članak.
Porez na dohodak – obračun i primjer izračuna
Porez na dohodak je 10% od paušalne osnovice, fiksno 100-200 KM mjesečno u zavisnosti od procjene. Primjer: Za prihod do 20.000 KM godišnje, mjesečni porez iznosi 80 KM. Obračun: Osnovica x 10%. Ovo je jednostavnije od klasičnog, gdje se oduzimaju troškovi. Za poređenje sa platama, pročitajte kako se obračunava plata na osnovu koeficijenta.
Mjesečni troškovi obrta u BiH po kantonima
Troškovi variraju po kantonima u FBiH, npr. Sarajevo 1.200 KM, Zenica 1.000 KM. U RS, jedinstveno 1.050 KM. Evo tabele za 2025.:
| Kanton/Entitet | Doprinosi (KM) | Porez (KM) | Ukupno (KM) |
|---|---|---|---|
| Sarajevo (FBiH) | 1.164 | 100 | 1.264 |
| Zenica (FBiH) | 1.000 | 80 | 1.080 |
| Banja Luka (RS) | 1.050 | 90 | 1.140 |
| Brčko | 1.100 | 95 | 1.195 |
Ovi iznosi su fiksni i plaćaju se mjesečno.
Promjene doprinosa i osnovica za 2025. godinu
U 2025., osnovica za doprinose je povećana na 1.164 KM u FBiH, sa smanjenjem stope na 36%. Ovo rasterećuje obrtnike za 200 KM godišnje. Promjene su objavljene u Službenim novinama FBiH br. 1/25.
Koliko iznosi paušalni porez u FBiH i RS
U FBiH, paušalni porez je 100 KM za niski prihod, dok je u RS 90 KM. Razlika je u lokalnim prirezima. Za detalje, konsultujte nadležnu Poreznu upravu.
Freelanceri i paušalni obrt – šta se više isplati
Ako tek počinješ kao freelancer u BiH, paušalni obrt ti može pružiti strukturu, ali za manje prihode isplativije je ostati fizičko lice. U 2025., sa nižim doprinosima, obrt postaje konkurentniji. Evo poređenja opcija.
Obrt za freelancere u BiH – pravni okvir i opcije
Pravni okvir za freelancere je Zakon o obrtu FBiH, omogućavajući registraciju kao paušalac ako je prihod manji od 60.000 KM. Opcije: fizičko lice za povremene usluge ili obrt za redovne. Freelanceri mogu odbiti troškove samo u klasičnom obrtu. Za opciju prevoza, pogledajte našu temu Naknada za prijevoz u BiH: pravo, iznosi i primjer obračuna.
Freelance porez BiH vs. paušalno oporezivanje
Freelance porez za fizičko lice iznosi 10% na prihod, bez obračuna doprinosa, ako se radi o sporednoj djelatnosti. Paušalno uključuje fiksne doprinose u iznosu od 1.164 KM, ali osigurava prava. Poređenje: Za prihod od 20.000 KM, freelanceri uplaćuju 2.000 KM poreza, a paušalci ukupno 1.400 KM. Paušal je bolja opcija za osiguranje.
Prednosti i nedostaci otvaranja obrta kao freelancer
Prednosti: Osiguranje, lakši ugovori, odbitak troškova. Nedostaci: Fiksni troškovi, administracija. Za freelancere sa inostranim klijentima, obrt olakšava naplatu. Nedostatak je manja fleksibilnost ako prihod varira.
- Prednost: Penzijski staž.
- Nedostatak: Obavezni doprinosi.
Primjeri računice – freelancer vs. paušalni obrt
Primjer 1: Prihod 15.000 KM godišnje. Freelance: Porez 1.500 KM. Paušal: Doprinosi 14.000 KM + porez 1.200 KM = 15.200 KM (manje isplativo). Primjer 2: Prihod 50.000 KM. Paušal: Ukupno 20.000 KM, sa osiguranjem – što je dugoročno isplativija opcija.
Prednosti i nedostaci paušalnog obrta
Paušalni obrt nudi jednostavnost, ali ograničenja. U 2025., sa nižim doprinosima, prednosti prevladavaju za male biznise.
Prednosti – niži troškovi, jednostavno knjigovodstvo
Niži troškovi dolaze od fiksnog poreza i bez usluga računovođe (samo evidencija). Jednostavno knjigovodstvo štedi vrijeme, idealno za freelancere.
Prednost je i brza registracija, sa troškovima ispod 100 KM.
Nedostaci – ograničen prihod, manja kreditna sposobnost
Ograničen prihod do 60.000 KM sprječava rast bez promjene statusa. Manja kreditna sposobnost zbog nedostatka detaljnih finansija otežava kredite. Ovo može biti problem za investicije.
Kada paušalni obrt nije najbolji izbor
Paušalni obrt nije najbolja opcija ako planirate prihod iznad propisanog limita ili imate velike troškove koji se mogu odbiti. U tom slučaju, bolje je uzeti u obzir klasični obrt ili d.o.o., posebno ako planirate podizanje npr. online brzi krediti – jednostavno i bez žiranata.
Doprinosi, porezi i prijava poreza – najčešća pitanja (FAQ)
Evo odgovora na najčešća pitanja o doprinosima i porezima za paušalne obrte u BiH 2025.
Kako se prijaviti u Poreznu upravu BiH kao paušalac
Prijava za paušal vrši se prilikom registracije obrta, podnošenjem zahtjeva na obrascu RPO, i to u roku od 8 dana od upisa. Za provjeru sličnih statusa, koristite vodič Kako provjeriti da li sam prijavljen: PIO, zdravstveno i porez.
Koje doprinose plaća paušalni obrt mjesečno
Doprinosi se plaćaju za penzijsko (2,5%), zdravstveno (2%) i osiguranje za nezaposlenost (0,5%), što ukupno iznosi 36% od osnovice od 1.164 KM, odnosno oko 420 KM mjesečno u FBiH.
Šta ako prihod premaši godišnji limit
Ako premaši 60.000 KM, prelazite u klasično oporezivanje i PDV. Podnesite izvještaj i prilagodite do sljedeće godine. Kazne su 500 KM za kašnjenje.
Da li se freelanceri mogu registrovati kao obrtnici
Da, freelanceri se mogu registrovati kao obrtnici ako je djelatnost obrtnička. Za slobodna zanimanja, koristite ugovor o djelu. Pogledajte Ugovor o djelu: besplatan primjer – Word i PDF obrazac.
Kako zatvoriti ili privremeno obustaviti paušalni obrt
Za obustavu djelatnosti potrebno je podnijeti zahtjev Poreznoj upravi, čime se doprinosi suspenduju.
Za zatvaranje obrta, obratite se registru u roku od 15 dana; troškovi zatvaranja iznose 20 KM.
Zaključak i preporuka
Šta očekivati od poreznih izmjena
U 2025. očekuje se daljnje smanjenje doprinosa i povećanje PDV praga, što će dodatno olakšati poslovanje. Izmjene u Zakonu o doprinosima donose dodatne uštede od oko 5,5%.
Kada se paušalni obrt najviše isplati u BiH
Paušalni obrt se u BiH najviše isplati freelancerima sa prihodima između 20.000 i 50.000 KM, jer fiksni troškovi osiguravaju predvidivost. Za veće prihode preporučuje se prelazak na klasični obrt.
Preporuka: počnite sa paušalnim obrtom kako biste testirali tržište. Konsultujte stručnjake za personalizovane savjete i pratite ažuriranja Porezne uprave za optimalno poslovanje.
Budite prvi koji će komentarisati ovaj članak!